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注意▩•☁↟!這7類專票不可以進項抵扣◕✘│☁,崑山公司註冊代辦會計小心被坑▩•☁↟!

作者✘↟╃: 來源✘↟╃: 日期✘↟╃:2020/1/30 16:42:53 人氣✘↟╃:2768

收到一張增值稅專用發票◕✘│☁,不知道能否做進項抵扣✘☁?崑山泰信豐商務諮詢有限公司冊代辦會計顧問教你四個維度◕✘│☁,輕鬆判斷~

 1▩·↟◕、納稅人

小規模納稅人VS一般納稅人

增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額◕✘│☁,需要抵扣◕✘│☁,應登記成為增值稅一般納稅人✘↟。

2▩·↟◕、扣稅憑證

應當取得符合規定的增值稅扣稅憑證✘↟。

增值稅扣稅憑證◕✘│☁,包括增值稅專用發票▩·↟◕、機動車銷售統一發票▩·↟◕、海關進口增值稅專用繳款書▩·↟◕、農產品收購發票或者銷售發票▩·↟◕、代扣代繳稅收繳款憑證▩·↟◕、增值稅電子普通發票(通行費)▩·↟◕、道路橋閘通行費發票✘↟。

201941日起◕✘│☁,納稅人購進國內旅客運輸服務◕✘│☁,取得增值稅電子普通發票的◕✘│☁,和註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單▩·↟◕、鐵路車票▩·↟◕、公路▩·↟◕、水路等其他客票◕✘│☁,根據相應公式計算得出的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣✘↟。

3▩·↟◕、票面開具

 

發票內容應按規定如實開具◕✘│☁,格式要規範✘↟。

4▩·↟◕、不得抵扣情形

下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣✘↟╃:

(一)用於簡易計稅方法計稅專案▩·↟◕、免徵增值稅專案▩·↟◕、集體福利或者個人消費的購進貨物▩·↟◕、加工修理修配勞務▩·↟◕、服務▩·↟◕、無形資產和不動產✘↟。其中涉及的固定資產▩·↟◕、無形資產▩·↟◕、不動產◕✘│☁,僅指專用於上述專案的固定資產▩·↟◕、無形資產(不包括其他權益性無形資產)▩·↟◕、不動產✘↟。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費✘↟。

(二)非正常損失的購進貨物◕✘│☁,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務✘↟。

(三)非正常損失的在產品▩·↟◕、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)▩·↟◕、加工修理修配勞務和交通運輸服務✘↟。

(四)非正常損失的不動產◕✘│☁,以及該不動產所耗用的購進貨物▩·↟◕、設計服務和建築服務✘↟。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物▩·↟◕、設計服務和建築服務✘↟。

納稅人新建▩·↟◕、改建▩·↟◕、擴建▩·↟◕、修繕▩·↟◕、裝飾不動產◕✘│☁,均屬於不動產在建工程✘↟。

(六)購進的貸款服務▩·↟◕、餐飲服務▩·↟◕、居民日常服務和娛樂服務✘↟。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形✘↟。

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